社保扣税主要涉及以下两个方面：
企业代扣代缴的个人所得税
企业为员工代扣代缴的个人所得税应计入“应付职工薪酬”科目，并作为费用进行税前扣除，不计入企业的税前利润。
企业代扣代缴的社保费用
企业为员工代扣代缴的社保费用（包括企业和个人部分）也应计入“应付职工薪酬”科目，并作为费用进行税前扣除。
企业还需将这部分社保费用支付给社保机构，具体会计分录为：借记“应付职工薪酬-个人社保”科目，贷记“银行存款”科目。
个人交纳的社保费用
个人交纳的社保费用不需要扣税，而单位为其缴纳的社保费用可以作为税前扣除项目。
企业缴纳的社保费用
企业缴纳的社保费用（包括企业和个人部分）免征个人所得税，但企业需将其计入管理费用或其他相关科目。
滞纳金
社保滞纳金属于营业外支出，可以计入“营业外支出”科目。
总结：
企业代扣代缴的个人所得税和社保费用均不计入企业的税前利润，而是作为费用进行税前扣除。
个人交纳的社保费用不需要扣税，单位为其缴纳的社保费用可以作为税前扣除项目。
社保滞纳金可以计入“营业外支出”科目。
